通常说的定期存款，包括银行存款中的定期存款（存单）和通知存款，定期存款的期限分三个月、半年、一年、二年、三年和五年，通知存款不约定存期，支取前提前通知银行，按提前通知的期限长短分为一天通知存款和七天通知存款。
定期存款是否界定为现金流量的现金，准则强调：不能随时支取的定期存款不应作为现金、提前通知金融机构便可支取的定期存款属于现金。对照准则，关键是确定定期存款是否可以随时支取。
1、通知存款是否属于现金
通知存款提前一天或7天通知便可支取，显然是准则列举的提前通知金融机构便可支取的定期存款，属于现金。
2、定期存单是否属于现金
定期存单是否属于“可以随时支取“的现金，实务中存在两种相反的处理方法。
（一）根据定期存单本身特征，可以随时支取
认为定期存单可以随时支取，主要是考虑存单本身的属性：只要承担定期和活期之间的利息损失，无论存单是多长期限，企业也可以随时支取。
这种观点下，定期存单属于现金。
（二）根据管理层持有意图和持有能力，定期存单不可以随时支取
持有定期存单，只有持有到期才能够是取得固定的高利息，所以，一是从管理层持有意图看，定期存单是不准备提前支取的，二是从持有能力看，企业有足够的流动资金用于支付，没有必要提前支取定期存款。
这种观点下，定期存单成为一种投资，投资目的是获得投资收益，一经决策一般不能随时支取。所以定期存单不属于现金，从持有期限看，定期存单不短于3个月，也不属于现金等价物所定义的投资。
三、两种处理方法对现金流量表的影响
1、定期存单属于现金
存单本金的转入转出都不会带来现金流的变化；对于存单利息，和活期存款一样，作为“经营性现金流入“列示。
2、定期存单不属于现金及现金等价物
在现金流量表中，存单本金的转入转出属于投资活动，应作为“投资活动现金流入和流出”列示；存单利息属于“投资活动产生的收益”。
与（一）比较，主表差异为：“经营性现金流”差异是存单利息，“投资性现金流”差异是存单本金的流入流出和存单利息；副表差异为：“财务费用”变动中应剔除定期存单产生的利息收入。
四、两种方法的选择
两种方法在理论上都是可行的，从现金流量表的相关编制上，***种方法简单，第二种方法比较复杂；第二种实际上是建立在对企业存单持有至到期能力的主观判断上，如果发生了定期存单提前支付的情况，将对“不可以随时支取”的判断产生一定的影响。
综上，个人倾向在实务中运用***种方法，即认定定期存款属于现金。
打印银行流水公司【电/微:185-1581-5288韩经理】代做个人工资流水、入职薪资流水、企业对公流水、银行存款证明、工作收入证明、离职在职证明、企业完税证明、社保参保证明等业务!
